Gestionnaires : comprendre la comptabilité des copropriétés

1 – Introduction : Les principes de comptabilité générale adaptés à la comptabilité des copropriétés.

• Une comptabilité d’engagement.
• Une comptabilité en partie double.
• Une nomenclature comptable.

2 – Le budget de la copropriété.

• Objectif du budget.
• Sa préparation.
• L’importance des exercices antérieurs.
• Le calcul des provisions.
• Le contenu.
• Les ajustements.

3 – Les documents à transmettre en cas de contrôle par le conseil syndic, les copropriétaires ou les locataires.

• Les pièces comptables.
• Le relevé général des dépenses.
• Les relevés bancaires.
• Le grand-livre et le livre-journal.
• Les rapprochements bancaires.

4 – Les documents à transmettre via l’extranet.
5 – Les documents à transmettre en assemblée générale.
5.1 – Dispositions générales fixant le cadre juridique de la présentation des 5 annexes obligatoires.

• Annexe 1 : Etat financier après répartition.
• Annexe 2 : Compte de gestion général de l’exercice clos réalisé (N) et budget prévisionnel de l’exercice (N+2).
• Annexe 3 : Compte de gestion pour opérations courantes de l’exercice clos réalisé (N) et budget prévisionnel de l’exercice (N+2).
• Annexe 4 : Compte de gestion pour travaux de l’article 14-2 et opérations exceptionnelles hors budget de l’exercice clos réalisé (N).
• Annexe 5 : Etat des travaux de l’article 14-2 et opérations exceptionnelles votées non encore clôturées à la fin de l’exercice.

5.2 – Les annexes non obligatoires.

• Annexe 6 : La liste des soldes des comptes des copropriétaires.
• Annexe 7 : L’état après-répartition.
• Annexe 8 : Le compte du fonds de travaux.

6 – Lire et expliquer les différentes annexes comptables.

• Les informations contenues dans les différentes annexes.
• Savoir repérer et expliquer les données « sensibles » pour la copropriété telles que :
• Augmentation des postes de dépenses.
• Charges impayées.
• Créances irrécouvrables.